了解应收账款融资？看这一篇就够了！

当上游企业对下游提供赊销，导致销售款回收放缓或大量应收账款回收困难的情况下，上游企业资金周转不畅，出现阶段性的资金缺口时，可以通过应收账款进行融资。

应收账款融资模式主要指上游企业为获取资金，以其与下游企业签订的真实合同产生的应收账款为基础，向供应链企业申请以应收账款为还款来源的融资。应收账款融资在传统贸易融资以及供应链贸易过程中均属于较为普遍的融资方式，通常银行作为主要的金融平台，但在供应链贸易业务中，供应链贸易企业在获得保理商相关资质后亦可充当保理商的角色，所提供的应收款融资方式对于中小企业而言更为高效、专业，可省去银行的繁杂流程且供应链企业对业务各环节更为熟知，同时在风控方面针对性更强。

应收账款融资一般流程：在上下游企业签订买卖合同形成应收账款后，供应商将应收账款单据转让至供应链企业，同时下游客户对供应链企业作出付款承诺，随后供应链

企业给供应商提供信用贷款以缓解阶段性资金压力，当应收款收回时，融资方（即上游企业）偿还借款给供应链企业。

通常应收账款融资存在以下几种方式：

1、保理。通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品，具体操作是保理商（拥有保理资质的供应链企业）从供应商或卖方处买入通常以发票形式呈现的对债务人或买方的应收账款，同时根据客户需求提供债务催收、销售分户账管理以及坏账担保等。应收账款融资可提前实现销售回款，加速资金流转，一般也无需其他质押物和担保，减轻买卖双方资金压力。保理业务期限一般在90天以内，最长可达180天，通常分为有追索权保理和无追索权保理，其中无追索权保理指贸易性应收账款，通过无追索权形式出售给保理商，以获得短期融资，保理商需事先对与卖方有业务往来的买方进行资信审核评估，并根据评估情况对买方核定信用额度；有追索权保理指到期应收账款无法回收时，保理商保留对企业的追索权，出售应收账款的企业需承担相应的坏账损失，在会计处理上，有追索权保理视同以应收账款为担保的短期借款。

2、保理池。一般指将一个或多个具有不同买方、不同期限以及不同金额的应收账款打包一次性转让给保理商，保理商再根据累计的应收账款情况进行融资放款。有效整合了零散的应收账款，同时免去多次保理服务的手续费用，有助于提高融资效率，但同时对保理商的风控体系提出更高要求，需对每笔应收款交易细节进行把控，避免坏账风险。下游货物购买方集中度不高，在一定程度上有助于分散风险。

3、反向保理（逆保理）。供应链保理商与资信能力较强的下游客户达成反向保理协议，为上游供应商提供一揽子融资、结算方案，主要针对下游客户与其上游供应商之间因贸易关系所产生的应收账款，即在供应商持有该客户的应收账款时，得到下游客户的确认后可将应收账款转让给供应链保理商以获得融资，与一般保理业务区别主要在于信用风险评估的对象转变。

应收账款功能

1、扩大销售，提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下，通过赊销对产品促 销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。

2.减少库存，降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言，要多支出管 理费、仓储费等费用。

应收账款对企业的影响

1、降低了企业资金使用效率，使企业效益下降。 由于物流与资金流不一致，发 出商品，有的还预先开出发票，而货款却不能同步回收，造成没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴等企业损失。时间一长，往往占用大量流动 资金，导致企业资金短缺。

2、加速了企业现金流出。 赊销不但使企业产生没有实际现金流入的表面利润， 而且企业还要支付各项成本费用和税金等，如进购原材料，偿还银行贷款，上 缴增值税、所得税、城建税等各项税金。同时，还增加了应收账款管理成本、 回收成本，这些都增加了企业现金流出。

3、容易造成企业呆坏账损失。 账龄越长，催收难度就越大，发生呆坏账损失的 可能性就越高。

为更好的加强应收账款管理，更好的兼顾产品促销和应收账款风险防控， 中小企业应当从以下几个方面建立完善的应收账款管理体系。

1.建立以财务为中心的应收账款管理部门，建立健全应收账款管理制度。财务部设立应收账款管理部门，负责应收账款的日常管理，包括记录欠款 人的付款情况、信用情况，及时提醒业务员或自行催收账款，编制账龄分析表， 并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、 《合同管理制度》等相关制度，将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。

2.加强合同管理。应收账款的产生，归根结底来自于业务，所以以业务部门为主加强合同的 签订、履行管理，从源头上降低应收账款风险。

3.充分发挥法务部门的风险防范职能。法务部门从法律风险防控角度，做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核，最大限度降低风险。

在整个应收账款管理体系中，发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中 控制和法务部门的事后控制，三个部门既各有侧重又相互配合，共同做好应收 账款管理工作。

4、保理业务融资可以减轻中小企业应收账款管理负担。

许多中小企业不具备完备的财务系统，保理商所提供的专业化服务可以帮助他们减轻应收账款管理的负担，提高财务管理效率。

同时，保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制，会详细地对企业的 客户进行资信调查，为企业提供销售账管理，使企业随时掌握客户付款的情况。

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